Cách hạch toán thuế nhà thầu theo chuẩn Thông tư 99 mới nhất

So master the principles, ways and methods recorded contractor tax is essential requirement for business control costs, manage cash flow effectively and maintain credibility with international partners.

The same Lac Viet find out detailed accounting of withholding tax under the 200/133, from determining tax obligations to record accounting entries, to ensure the implementation of regulations and effective in business.

1. Overview of tax accounting services contractors in the business

1.1. Contractor tax what is?

Withholding tax or foreign contractor withholding tax is a type of tax applies to organizations, foreign individuals to provide services, goods, technology transfer or implementation of the contract in Vietnam. Vietnamese enterprises are responsible for withholding and paying taxes instead of contractors if they do not declare and pay the tax directly at Vietnam.

Withholding tax can be calculated in two common forms:

• Tax treatment contractor according to the net price: the contract Price is not including tax. Business need more VAT as well as corporate INCOME tax to recognise the true cost of services and taxes to be paid.
• Tax treatment contractors gross: contractual Price already includes tax. In this case, businesses need to split the tax out of the contract price to account on the service charges and tax obligations correctly.

1.2. Accounting tax what is contractor?

Accounting foreign contractor withholding tax is the process of recognition of taxes related to foreign contractors in bookkeeping of the business. The goal is not only legal compliance, but also help businesses manage costs, liabilities and cash flow efficiency.

Important role in business:

• Classification of the cost of the contract clear: the Cost of services from foreign contractors are properly accounted account, help track actual costs and separation is the contract cost with tax obligations.
• Recorded tax correctly: input VAT to be accounted for in TK 133, withholding tax on TK 3338. With contract gross-up, the accountant should separate service costs and the tax filing change to reflect true costs and liabilities.
• Debt management – cash flow: The recorded tax contractor to help businesses accurately track payables, active payment plans and limited risk overdue, penalty interest.
• Transparency in audit – financial statements: Recorded in full, the right time to help businesses get ready for audit and tax settlement, at the same time enhance the reliability of financial reporting.
• Optimal cost – decision-making: accounting for the exact cost, tax and interest-free loans to help businesses analyze the efficiency of the contract, from that selected payment option is optimal.

With the accounting for this business have practical basis to manage expenses and control cash flow and compliance with legal regulations. At the same time, the recognition of the right help optimize costs and maintain credibility in cooperation with foreign partners.

2. Cách xác định thuế nhà thầu trước khi hạch toán

Từ năm 2026, kế toán cần lưu ý sự thay đổi của chính sách thuế. Thông tư 20/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 12/03/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, trong đó có quy định mới về thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài. Trong khi đó, việc xác định thuế GTGT nhà thầu hiện cần đối chiếu với Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới như Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 144/2026/NĐ-CP.

2.1. Xác định doanh thu tính thuế nhà thầu

Doanh thu tính thuế là cơ sở đầu tiên để kế toán xác định số thuế nhà thầu phải nộp. Vì vậy, không nên lấy máy móc giá trị trên hợp đồng để tính thuế mà cần kiểm tra kỹ điều khoản thanh toán, nghĩa vụ thuế của từng bên và các khoản chi phí doanh nghiệp Việt Nam trả thay cho nhà thầu.

Theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài là toàn bộ doanh thu mà nhà thầu nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu này còn bao gồm các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu nếu có.

Điểm kế toán cần đặc biệt lưu ý là quy định mới đã thay đổi cách diễn đạt so với quy định trước đây. Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, doanh thu tính thuế TNDN được xác định là doanh thu không bao gồm thuế GTGT; trong khi Thông tư 20/2026/TT-BTC đã bỏ cụm từ này.

Do đó, khi tiếp nhận một hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, kế toán nên kiểm tra tối thiểu các thông tin sau:

• Giá trị hợp đồng thực tế nhà thầu được hưởng.
• Hợp đồng quy định giá đã bao gồm hay chưa bao gồm thuế.
• Bên nào chịu thuế GTGT, thuế TNDN.
• Doanh nghiệp Việt Nam có trả thay khoản chi phí nào cho nhà thầu hay không.
• Hợp đồng có nhiều loại hoạt động, có tách riêng giá trị từng hoạt động hay không.
• Nhà thầu áp dụng phương pháp tính thuế nào.

2.2. Xác định thuế GTGT nhà thầu

Đối với thuế GTGT, kế toán cần xác định trước giao dịch có thuộc đối tượng chịu thuế và thuộc nhóm hoạt động nào. Quy định hiện hành về thuế GTGT đã được cập nhật từ năm 2025–2026, trong đó Nghị định 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, Nghị định 359/2025/NĐ-CP tiếp tục sửa đổi, bổ sung một số nội dung từ ngày 01/01/2026. Nghị định 144/2026/NĐ-CP tiếp tục sửa đổi Nghị định 181 và có hiệu lực từ ngày 20/06/2026.

Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, đối với nhà thầu nước ngoài tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu thuế mà nhà thầu nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, bao gồm cả các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nếu có.

Điểm cần lưu ý là kế toán không nên sử dụng bảng tỷ lệ của Thông tư 103/2014/TT-BTC một cách máy móc cho mọi giao dịch phát sinh trong năm 2026. Khi lập hồ sơ thuế, cần xác định hoạt động thực tế và đối chiếu với quy định GTGT đang có hiệu lực tại thời điểm phát sinh.

Về bản chất, quy trình xác định nên được thực hiện theo thứ tự:

Xác định hoạt động → xác định doanh thu tính thuế → xác định tỷ lệ GTGT → tính số thuế GTGT phải nộp.

Một điểm khác cũng cần lưu ý: thuế GTGT nhà thầu không đồng nghĩa với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Việc có được khấu trừ hay không còn phụ thuộc vào điều kiện khấu trừ, hồ sơ, chứng từ theo pháp luật thuế GTGT. Vì vậy, khi hạch toán, kế toán cần tách riêng bước xác định thuế phải nộp và bước đánh giá khả năng khấu trừ.

2.3. Xác định thuế TNDN nhà thầu theo quy định hiện hành năm 2026

Đây là nội dung cần được đặc biệt chú ý khi lập bài toán thuế nhà thầu năm 2026, bởi căn cứ pháp lý về thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài đã có thay đổi.

Thông tư 20/2026/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 12/03/2026, có hiệu lực cùng ngày và hướng dẫn Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 cùng Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài được xác định theo doanh thu tính thuế và tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế. Đáng chú ý, khi hợp đồng nhà thầu bao gồm nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, tỷ lệ thuế được xác định theo doanh thu của từng hoạt động nếu hợp đồng tách riêng được giá trị. Nếu không tách riêng được giá trị từng hoạt động, tỷ lệ của ngành nghề có tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế TNDN cao nhất được áp dụng cho toàn bộ giá trị hợp đồng. Bộ Tài chính đã xác nhận nguyên tắc này trong hướng dẫn chính thức năm 2026.

Đây là điểm có ý nghĩa thực tế rất lớn đối với kế toán trưởng khi rà soát hợp đồng. Ví dụ, một hợp đồng vừa bao gồm cung cấp thiết bị, lắp đặt, dịch vụ kỹ thuật nhưng không tách riêng giá trị từng phần có thể dẫn đến cách xác định thuế khác với trường hợp hợp đồng quy định rõ giá trị của từng hoạt động.

Vì vậy, khi kiểm tra hợp đồng, kế toán nên ưu tiên yêu cầu bộ phận mua hàng hoặc pháp chế làm rõ:

• Phạm vi công việc của nhà thầu.
• Giá trị từng hoạt động.
• Khoản nào là hàng hóa, khoản nào là dịch vụ.
• Khoản nào nhà thầu thực hiện tại Việt Nam.
• Khoản nào doanh nghiệp Việt Nam thanh toán thay.
• Điều khoản về thuế của từng bên.

Việc kiểm tra ngay từ khâu hợp đồng sẽ giúp giảm rủi ro phải điều chỉnh thuế và bút toán sau khi giao dịch đã hoàn tất.

2.4. Cách quy đổi doanh thu khi hợp đồng đã bao gồm thuế nhà thầu

Sau khi xác định hoạt động, loại thuế, kế toán cần xác định giá trị dùng để tính thuế. Đây là bước đặc biệt quan trọng với hợp đồng Gross và Net.

Trường hợp hợp đồng đã bao gồm thuế

Nếu hợp đồng quy định giá trị đã bao gồm khoản thuế mà nhà thầu phải chịu, kế toán cần xác định phần doanh thu thuộc về nhà thầu và phần thuế phải khấu trừ, thay vì cộng thuế một lần nữa vào giá trị hợp đồng.

Ví dụ đơn giản, doanh nghiệp ký hợp đồng dịch vụ với nhà thầu nước ngoài với giá trị 100 triệu đồng và hợp đồng quy định đây là giá đã bao gồm thuế TNDN nhà thầu. Nếu tỷ lệ thuế TNDN áp dụng là 5%, doanh nghiệp có thể hình dung theo nguyên tắc:

Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế × 5%

Trong đó, doanh thu tính thuế phải được xác định theo đúng điều khoản hợp đồng, quy định hiện hành; không nên mặc định lấy 100 triệu đồng nhân 5% nếu hợp đồng thực tế quy định 100 triệu là giá Net hoặc có các khoản chi phí trả thay.

Trường hợp hợp đồng chưa bao gồm thuế

Nếu hợp đồng quy định số tiền nhà thầu nhận được chưa bao gồm thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quy đổi doanh thu theo công thức tương ứng với từng sắc thuế.

Về nguyên tắc, khi thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu nhưng giá hợp đồng chưa bao gồm thuế, doanh thu tính thuế thường phải được quy đổi về mức doanh thu đã bao gồm khoản thuế tương ứng.

Ví dụ, nếu một khoản thu nhập của nhà thầu là 100 triệu đồng trước thuế TNDN và tỷ lệ thuế TNDN là 5%, thì không nên đơn giản hiểu rằng doanh nghiệp chỉ nộp 5 triệu đồng trên 100 triệu trong mọi trường hợp. Nếu 100 triệu đồng là số tiền nhà thầu được nhận sau khi đã trừ thuế, doanh thu tính thuế phải được quy đổi theo công thức:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không bao gồm thuế / (1 – Tỷ lệ thuế TNDN)

Với giả định tỷ lệ 5%:

Doanh thu tính thuế = 100 / (1 – 5%) = 105,263 triệu đồng

Thuế TNDN = 105,263 × 5% = 5,263 triệu đồng

Như vậy, tổng số tiền doanh nghiệp phải chi cho nhà thầu và ngân sách sẽ khác với trường hợp 100 triệu đồng là giá Gross. Đây chính là lý do kế toán cần kiểm tra điều khoản Gross/Net trước khi lập bút toán.

Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam trả thay chi phí cho nhà thầu

Một điểm đáng chú ý trong quy định mới là doanh thu tính thuế TNDN bao gồm cả các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nếu có.

Ví dụ, ngoài khoản phí dịch vụ 100 triệu đồng, doanh nghiệp Việt Nam còn thanh toán thay cho nhà thầu 10 triệu đồng chi phí lưu trú theo đúng thỏa thuận hợp đồng. Khoản 10 triệu đồng này không nên bị bỏ qua khi xác định doanh thu tính thuế nếu thuộc trường hợp chi phí trả thay theo quy định.

Điểm này đặc biệt quan trọng với các hợp đồng có chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam làm việc, bởi ngoài phí dịch vụ, doanh nghiệp có thể còn thanh toán thay nhiều khoản như:

• Chi phí lưu trú.
• Chi phí đi lại.
• Chi phí ăn ở theo thỏa thuận.
• Một số khoản chi phí phục vụ việc thực hiện hợp đồng.

Kế toán cần đọc toàn bộ điều khoản thương mại và thanh toán, thay vì chỉ căn cứ vào hóa đơn hoặc số tiền chuyển khoản cho nhà thầu.

Lưu ý: Chính sách thuế nhà thầu đang có nhiều thay đổi trong giai đoạn 2025–2026. Vì vậy, khi áp dụng cho hồ sơ thực tế, kế toán nên đối chiếu văn bản có hiệu lực tại thời điểm phát sinh giao dịch, đặc biệt với hợp đồng ký trước nhưng thanh toán hoặc kê khai trong năm 2026. Thông tư 20/2026/TT-BTC hiện có hiệu lực từ ngày 12/03/2026 và được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.

3. Chi tiết cách hạch toán thuế nhà thầu theo từng trường hợp

Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, nghiệp vụ thuế nhà thầu được hướng dẫn trong nhóm TK 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác khi doanh nghiệp Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài. Đây là điểm kế toán cần lưu ý khi chuyển từ chế độ kế toán theo Thông tư 200 sang Thông tư 99.

3.1 Hạch toán thuế nhà thầu khi giá hợp đồng đã bao gồm thuế

Theo hướng dẫn hạch toán tại Thông tư 99, khi nhận hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp phản ánh giá trị vào tài sản hoặc chi phí liên quan; nếu thuế GTGT nhà thầu thuộc trường hợp được khấu trừ thì phản ánh khoản thuế này vào TK 1388 – Phải thu khác. Nghĩa vụ thuế nhà thầu được xử lý khi doanh nghiệp ứng trước hoặc thanh toán cho nhà thầu.

Có thể khái quát bút toán như sau:

Trong đó, TK 3339 là tài khoản được Thông tư 99 sử dụng cho nghiệp vụ thuế nhà thầu trong trường hợp doanh nghiệp nộp thay nhà thầu.

Kế toán cần tránh hiểu rằng toàn bộ thuế nhà thầu đều được đưa vào chi phí. Phần thuế GTGT nhà thầu được khấu trừ, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện, được theo dõi riêng để xử lý khấu trừ; chỉ phần không được khấu trừ hoặc phần thuế TNDN nộp thay mới được xem xét xử lý theo bản chất giao dịch và quy định liên quan.

3.2 Hạch toán thuế nhà thầu khi giá hợp đồng chưa bao gồm thuế

Với hợp đồng chưa bao gồm thuế, điểm quan trọng nhất là xác định ai chịu khoản thuế.

Nếu nhà thầu chịu thuế, doanh nghiệp Việt Nam chỉ khấu trừ, nộp thay, số tiền doanh nghiệp chuyển cho nhà thầu sẽ là số tiền sau khi khấu trừ thuế. Ngược lại, nếu hợp đồng quy định nhà thầu được nhận đủ một khoản tiền Net và doanh nghiệp Việt Nam chịu thuế thay, kế toán phải xác định lại doanh thu tính thuế theo quy định trước khi ghi nhận nghĩa vụ thuế.

Do đó, không nên áp dụng một bút toán duy nhất cho mọi hợp đồng Net/Gross.

Đặc biệt, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài bao gồm toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp và bao gồm cả khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nếu có.

3.3 Hạch toán thuế GTGT nhà thầu được khấu trừ

Theo hướng dẫn hiện hành được Bộ Tài chính giải đáp, đối với nhà thầu nước ngoài áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, nhà thầu nước ngoài không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu. Tuy nhiên, ở phía doanh nghiệp Việt Nam, việc thuế GTGT nộp thay có được khấu trừ hay không lại phải xem xét theo điều kiện khấu trừ áp dụng cho bên Việt Nam.

Về hạch toán, khi khoản thuế GTGT nộp thay thuộc trường hợp doanh nghiệp được khấu trừ, Thông tư 99 hướng dẫn theo hướng đưa khoản thuế này vào TK 1388, sau đó chuyển sang TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ khi đủ điều kiện.

Kế toán cần lưu ý không mặc định mọi khoản thuế GTGT nhà thầu đều được khấu trừ. Trước khi ghi Nợ TK 133, cần kiểm tra hồ sơ hợp đồng, chứng từ nộp thuế, điều kiện khấu trừ theo pháp luật thuế GTGT hiện hành.

3.4 Hạch toán thuế TNDN nhà thầu nộp thay

Thuế TNDN nhà thầu là phần nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài mà doanh nghiệp Việt Nam thực hiện khấu trừ, khai và nộp thay theo quy định.

Từ năm 2026, kế toán cần sử dụng căn cứ thuế mới khi xác định số phải nộp. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài trong các trường hợp thuộc diện tính theo tỷ lệ trên doanh thu được xác định theo tỷ lệ tương ứng với hoạt động kinh doanh. Chẳng hạn, dịch vụ thông thường áp dụng tỷ lệ 5%; cung cấp và phân phối hàng hóa theo các hình thức quy định áp dụng tỷ lệ 1%.

Khi đã xác định được số thuế TNDN phải nộp thay, kế toán ghi nhận nghĩa vụ phải nộp và thực hiện thanh toán với ngân sách:

Điểm cần phân biệt là TK 3339 phản ánh nghĩa vụ thuế nhà thầu, không có nghĩa khoản thuế TNDN nộp thay luôn được hạch toán vào một tài khoản chi phí cố định. Tài khoản đối ứng phải được xác định dựa trên bản chất của giao dịch và việc thuế do doanh nghiệp hay nhà thầu chịu theo hợp đồng.

3.5 Hạch toán trường hợp hợp đồng có cả thuế GTGT và thuế TNDN nhà thầu

Đây là trường hợp cần làm rõ nhất vì một hợp đồng có thể đồng thời phát sinh thuế GTGT và thuế TNDN, nhưng cách xử lý kế toán của hai khoản thuế không hoàn toàn giống nhau.

Giả sử doanh nghiệp thuê dịch vụ của nhà thầu nước ngoài. Hợp đồng quy định doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm nộp thay thuế nhà thầu. Sau khi xác định doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế hiện hành, kế toán xác định được:

• Thuế TNDN nhà thầu: 5 triệu đồng.
• Thuế GTGT nhà thầu: 5 triệu đồng.
• Tổng thuế nộp thay: 10 triệu đồng.

Các con số trên chỉ nhằm minh họa cách hạch toán; tỷ lệ và số thuế thực tế phải được xác định theo loại hoạt động, quy định thuế áp dụng tại thời điểm phát sinh. Đặc biệt, Thông tư 20/2026/TT-BTC đã thay đổi quy định về doanh thu tính thuế TNDN so với Thông tư 103/2014/TT-BTC, vì vậy không nên lấy tỷ lệ hoặc công thức cũ áp dụng máy móc cho giao dịch năm 2026.

Bút toán minh họa:

* Tài khoản đối ứng cụ thể cần xác định theo bản chất khoản chi và điều kiện ghi nhận chi phí/tài sản của giao dịch.

3.6 Hạch toán thuế nhà thầu đối với hợp đồng dịch vụ nước ngoài

Đối với dịch vụ tư vấn, phần mềm, quảng cáo, nền tảng số, hỗ trợ kỹ thuật hoặc các dịch vụ khác từ nhà cung cấp nước ngoài, kế toán cần kiểm tra bản chất dịch vụ và phạm vi thực hiện trước khi xác định thuế.

Đặc biệt với giao dịch bằng USD hoặc ngoại tệ khác, ngoài thuế nhà thầu, kế toán còn phải xử lý việc ghi nhận giao dịch ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá theo quy định kế toán hiện hành.

Quy trình có thể thực hiện như sau:

Với doanh nghiệp có nhiều giao dịch quốc tế, nên theo dõi riêng từng hợp đồng hoặc từng nhà cung cấp. Cách này giúp kế toán trưởng dễ kiểm tra khi có chênh lệch giữa giá trị hợp đồng ngoại tệ, công nợ quy đổi, số tiền thanh toán, nghĩa vụ thuế.

3.7 Hạch toán thuế nhà thầu đối với hợp đồng mua máy móc, thiết bị có kèm dịch vụ

Không nên chỉ căn cứ tên hợp đồng là “hợp đồng mua máy móc thiết bị” để kết luận về nghĩa vụ thuế. Kế toán cần xem nhà thầu có thực hiện thêm các hoạt động như lắp đặt, chạy thử, bảo trì, đào tạo hoặc dịch vụ kỹ thuật tại Việt Nam hay không.

Một hợp đồng càng tách rõ giá trị hàng hóa và từng loại dịch vụ thì càng thuận lợi cho việc xác định nghĩa vụ thuế theo hoạt động. Ngược lại, nếu nhiều hoạt động được gộp chung và không tách được giá trị, doanh nghiệp có thể phải áp dụng tỷ lệ theo hoạt động có tỷ lệ thuế cao hơn theo quy định hiện hành đối với thuế TNDN nhà thầu.

Sau khi xác định nghĩa vụ thuế, bút toán cần được xây dựng theo đúng bản chất của từng cấu phần thay vì đưa toàn bộ giá trị hợp đồng vào một tài khoản chi phí duy nhất.

3.8 Hạch toán thuế nhà thầu đối với hợp đồng xây dựng, lắp đặt

Đối với hợp đồng xây dựng, lắp đặt, một trong những yếu tố cần kiểm tra là nhà thầu có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị hay không. Đây là thông tin ảnh hưởng đến việc xác định hoạt động và tỷ lệ thuế.

Với quy định mới về thuế TNDN nhà thầu, trường hợp hợp đồng bao gồm nhiều hoạt động, doanh nghiệp cần căn cứ giá trị từng hoạt động theo hợp đồng để xác định tỷ lệ tương ứng. Nếu không tách riêng được thì áp dụng tỷ lệ của ngành nghề có tỷ lệ cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.

Kế toán nên kiểm tra hợp đồng theo bảng sau:

Về hạch toán, sau khi xác định số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn thực hiện nguyên tắc chung: ghi nhận tài sản/chi phí theo bản chất, ghi nhận nghĩa vụ thuế nhà thầu và sau đó thanh toán thuế vào ngân sách.

3.9 Hạch toán khi doanh nghiệp thanh toán nhiều lần cho nhà thầu

Đây là trường hợp khá phổ biến với các hợp đồng có giá trị lớn hoặc thanh toán theo tiến độ.

Kế toán không nên chờ đến khi thanh toán toàn bộ hợp đồng mới tổng hợp thuế. Cần theo dõi riêng số phải trả nhà thầu, số thuế đã khấu trừ, số thuế đã nộp sau từng lần thanh toán.

Ví dụ, hợp đồng thanh toán thành 3 đợt, kế toán có thể theo dõi:

Về bút toán, mỗi lần phát sinh nghĩa vụ có thể theo dõi:

Cách theo dõi này giúp kế toán trưởng nhanh chóng đối chiếu được ba số liệu quan trọng: công nợ còn phải trả nhà thầu, thuế nhà thầu còn phải nộp và số tiền thực tế đã thanh toán.

4. Giải pháp quản trị kế toán hiệu quả với phần mềm Accnet ERP

To optimize the detection process tax contractors and businesses can apply accounting software Accnet ERP to help automate and transparent the whole process:

• Automatic classification of contracts, Net/Gross, tax, VAT & CIT: software identification, type of contract, calculate the exact tax arises, support, accounting, tax contractor according to price, net or gross, reducing the risk of errors crafts.
• Create journal entries automatically: the System automatically allocates service costs, liabilities and taxes on the consistent account (TK 133, TK 3338, TK expenses), to help accountants save time to ensure proper recognition rules.
• Voucher management – public debt, prompt tax payment due date: Accnet ERP hosting, e-vouchers, track debt and automatically prompt tax payment extension, reduces the risk of penalties for late and tightly controlled professional contractor tax, including interest on the loan.
• Synthesis report cost, tax: software provides detailed reports, which helps leaders easily evaluate effective contracts with foreign contractors, compare the actual cost and tax obligations, from which strategic decisions more accurate.

ACCOUNTING SOLUTIONS ACCNET ERP INTEGRATED AI AUTOMATE ALL BUSINESS

AccNet ERP is a software solution financial accounting integrated in the management system, comprehensive enterprise, which is developed by Lac Viet corporation. Difference highlights of AccNet ERP is the app artificial intelligence (AI) in many accounting process to help businesses:

• Automation of accounting and classified documents.
• Improving the accuracy in data control.
• Shorten processing time business accounting – financial.

Thanks to that, AccNet ERP not only is support tool but also a “smart assistant” with the business in financial management transparent effect.

Feature highlights:

✔️ Automatic accounting vouchers, collate public debt thanks to AI.
✔️ Manage your finance – accounting multi-branch, multi-subsidiary.
✔️ Financial statements consolidated standards of Vietnam & international (VAS, IFRS).
✔️ Cash flow management, budgeting, forecasting the exact cost.
✔️ Connect with the manure management system, hr, production, sales to sync data.
✔️ Integration of AI in data analysis, risk warning and proposed optimal scheme.

TYPICAL CUSTOMERS ARE DEPLOYING ACCNET ERP

• Nitto Denko – control production costs thanks to the application of accounting costing: Nitto Denko has chosen solution AccNet ERP to deploy the system accounting calculating cost ofhelp business control costs more effectively in the production process. After a period of use, company, highly effective, practical system that brings, as well as the degree of stability superior to other software in the market.
• ANTESCO – restructuring process works with management accounting operation: At ANTESCO, our team of consultants and deployment of AccNetERP has collaborated closely with the business in the first phase, reset the standard process and construction work-flow related departments throughout. The solution has helped ANTESCO significantly improve management capabilities, operating in a synchronized way and versatile
• Khatoco – expansion pack solution AccNetC after the successful implementation of original: Lac Viet has successfully deployed package solution AccNetC cho Công ty TNHH Thương mại Khatoco tại Nha Trang theo thoả thuận ký kết ngày 29/07/2014. Sau khi ba phân hệ đầu tiên được đưa vào vận hành hiệu quả, Khatoco dự định sẽ tiếp tục hợp tác và mở rộng thêm các phân hệ tài chính – kế toán và quản lý bán lẻ với AccNetC, thể hiện sự tin tưởng sâu sắc vào năng lực triển khai và chất lượng dịch vụ từ Lạc Việt.

ACCNET ERP LÀM ĐƯỢC GÌ MÀ CÁC PM KẾ TOÁN PHỔ BIẾN GIÁ RẺ KHÔNG LÀM ĐƯỢC?

Các phần mềm kế toán giá rẻ thường chỉ giải quyết ghi nhận kế toán + báo cáo cơ bản, trong khi một hệ thống AccNet ERP (on-premise, customizable) giải quyết quản trị tài chính toàn doanh nghiệp.

• Hợp nhất báo cáo tài chính đa công ty: Hợp nhất nhiều công ty con; Loại trừ giao dịch nội bộ; Tự động tạo báo cáo hợp nhất
• Tùy chỉnh quy trình kế toán theo doanh nghiệp, có thể custom workflow theo đặc thù doanh nghiệp
• Tính giá thành sản xuất phức tạp: Có thể tính giá thành theo nhiều công đoạn, nhiều phân xưởng, nhiều định mức.
• Quản trị ngân sách toàn doanh nghiệp: lập ngân sách theo phòng ban, kiểm soát ngân sách theo dự án, cảnh báo vượt ngân sách.
• Tích hợp hệ thống nội bộ doanh nghiệp: AccNet ERP có thể tích hợp HRM, CRM, DMS, MES, POS, Core banking, hệ thống nội bộ.
• Dữ liệu bảo mật: Triển khai On-premise trên server doanh nghiệp, dữ liệu được bảo mật do DN kiểm soát hoàn toàn.
• Ability to handle big data với hàng triệu chứng từ, quy trình kế toán phức tạp
• Báo cáo quản trị tài chính nâng cao: báo cáo dòng tiền, phân tích lợi nhuận, phân tích chi phí, dashboard tài chính.

SIGN UP TO RECEIVE DEMO NOW

Sign up PM accounting

PositionBusiness ownerDirector/Deputy directorChief accountantPurchasing managerHead of ITHrHead of MarketingHead of businessProject managementStaffOther

Scale hrSiêu Nhỏ (<20)Nhỏ (<=100)Vừa (<=500)Lớn (<=3000)Very Large (>3000)

IndustryPublic servicesFinance/banking/insuranceConstruction/real estateOil and gas/waterEducation/trainingRetailFood/consumer goodsPharmaceutical/Medical/biotechnologyTextiles/garmentsProduction of heavy industry (mechanical engineering, cement, thẹp, mobile phone...)Paper manufacture/packagingOther manufacturingHigh-tech (IT, electronics)Consulting services/HR/accountingBeauty/spa/aestheticTransportation/warehousingCar/motorcycle/equipmentService residenceFood service/entertainmentOther commercial servicesOther

By clicking the button Send requestyou agreed with Privacy policy information of Vietnam.

Send request

INTEGRATED AI ACCELERATION CONVERTER OF ACCOUNTING

AI in AccNet ERP't just stop at automate data entry, but also:

• Identification & classification certificate from smart: AI scan, read & sort invoice, voucher, receipt, limit errors due to input manually.
• Financial forecasting & budget: the system uses algorithms machine learning to forecast cost, revenue, business support decision fast.
• Warning risk accounting: AI to detect abnormalities in the book, from which timely warning of false or fraud risks.
• Reports assistant smart: AI suggested report template, automatic data aggregation support, leadership, financial analysis instant.

BUSINESS IS WHAT WHEN IMPLEMENTING ACCOUNTING SOFTWARE LAC VIET?

• Experience more than 30 years develop software solutions business management in Vietnam.
• Ecosystem of comprehensive: AccNet ERP easily connect with other solutions of Lac Viet (HRM, Workflow, Portal...).
• Advanced technology: Integrated AI support, cloud & on-premise flexible.
• Services dedicated support: A team of knowledgeable professionals with accounting – finance in Vietnam, companion throughout the deployment.
• Trust from thousands of customers in many areas: finance, banking, manufacturing, trade, services.

See details, feature & get FREE Demo

CONTACT INFORMATION

• Hotline/Zalo: 0901 555 063
• Email: accnet@lacviet.com.vn | Website: lacviet.vn | accnet.vn
• Office address: 23 Nguyen Thi Huynh, Phu Nhuan, ho chi minh CITY.CITY

The application software Accnet ERP not only process optimization, accounting, tax contractor but also improve the efficiency of financial management overall business support, management cost, liabilities as well as cash flow in a transparent, accurate, and effective.

The accounting foreign contractor withholding tax correctly not only help business in full compliance with legal regulations, but also improve efficiency, manage costs, liabilities and cash flows. Recognition of expenses as well as tax transparency helps financial statements properly reflect the fact facilitate audit easily take strategic decisions. At the same time, strict management of tax obligations, as well as timely payment contributes to maintaining credibility with international partners.