Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm là việc ghi nhận giảm các tài khoản như 511 (Doanh thu bán hàng)/ 632 (Giá vốn hàng bán)/ 3331 (Thuế GTGT đầu ra) bằng cách ghi Nợ các tài khoản này cùng ghi Có tài khoản liên quan như 131 (Phải thu khách hàng).
Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các đơn vị mới triển khai hạch toán điều chỉnh, thường gặp khó khăn trong việc xác định bút toán, lựa chọn tài khoản phù hợp và cập nhật số liệu đúng cách. Việc hạch toán sai hoặc bỏ sót có thể dẫn đến báo cáo tài chính không chính xác, ảnh hưởng đến quyết định quản trị cũng như tiềm ẩn rủi ro pháp lý.
Cùng Lạc việt tìm hiểu chi tiết về các bước ghi nhận, nguyên tắc định khoản, cách xử lý từng tình huống điều chỉnh doanh thu, giá vốn, thuế GTGT cũng như các lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghiệp vụ ghi nhận hóa đơn điều chỉnh giảm một cách chính xác hiệu quả.
1. Hóa đơn điều chỉnh giảm là gì?
Hóa đơn điều chỉnh giảm là loại hóa đơn được lập để giảm giá trị của hóa đơn gốc đã xuất, nhằm phản ánh chính xác các thay đổi về doanh thu, giá vốn, thuế GTGT hoặc số lượng hàng hóa. Khi doanh nghiệp phát hiện sai sót về giá, số lượng, thuế GTGT hoặc áp dụng chiết khấu, khuyến mại sau khi lập hóa đơn, việc lập hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ giúp cập nhật số liệu kế toán cũng như báo cáo thuế đúng thực tế.
Vai trò quan trọng của hóa đơn điều chỉnh giảm:
- Đảm bảo số liệu tài chính chính xác: Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT giúp bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh đúng thực tế.
- Tuân thủ pháp lý: Theo Luật Thuế GTGT & Thông tư 200/2014/TT-BTC, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh khi có sai sót.
- Quản lý công nợ & hàng tồn kho: Khi hạch toán giảm trừ doanh thu hàng hóa, doanh nghiệp cập nhật ngay giá trị tồn kho, tránh sai lệch trong quản lý vật tư, nguyên liệu và sản phẩm, đồng thời điều chỉnh công nợ với khách hàng đúng thực tế.
2. Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm là bước quan trọng để đảm bảo số liệu kế toán chính xác, giúp doanh nghiệp quản lý công nợ, tồn kho, chi phí và tuân thủ pháp luật về thuế.
Trong thực tế, các tổ chức, doanh nghiệp đang tìm hiểu thông tin về ghi nhận bút toán điều chỉnh giảm thường gặp các tình huống chính như điều chỉnh đầu ra (bán hàng) – đầu vào (mua hàng). Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng trường hợp.
2.1. Trường hợp điều chỉnh giảm hóa đơn đầu ra (Bên bán)
Khi doanh nghiệp phát hiện sai sót về giá bán, số lượng hoặc thuế GTGT trên hóa đơn đã xuất, cần ghi giảm doanh thu, thuế GTGT đầu ra, công nợ khách hàng.
- Bút toán:
- Nợ TK 511, 521 (Doanh thu)
- Nợ TK 3331 (Thuế GTGT đầu ra)
- Có TK 131 (Phải thu khách hàng)
Điều chỉnh liên quan kho hàng: Nếu khách hàng trả lại hàng đã bán, ngoài việc hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, kế toán còn phải giảm giá trị tồn kho và giá vốn:
- Nợ TK 156, 155, 154 (giá trị tồn kho theo phương pháp kế toán doanh nghiệp áp dụng)
- Có TK 632 (Giá vốn hàng bán)
- Đồng thời thực hiện kiểm kê kho để cập nhật số lượng, giá trị hàng hóa.
Chiết khấu thương mại/giảm giá hàng bán: Nếu hóa đơn điều chỉnh do chiết khấu hoặc khuyến mại:
- Ghi nhận vào TK 521 (Giảm trừ doanh thu)
- Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 511
- Bút toán: Nợ TK 511 / Có TK 521
Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp bán 100 sản phẩm, giá 1 triệu đồng/sản phẩm, áp dụng chiết khấu 10% sau khi xuất hóa đơn:
- Nợ TK 511: 10 triệu đồng
- Có TK 521: 10 triệu đồng
- Thuế GTGT 10%: Nợ TK 3331: 1 triệu đồng, Có TK 131: 11 triệu đồng
2.2. Trường hợp hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào (Hóa đơn mua hàng)
Trong trường hợp hóa đơn mua hàng có sai sót về giá trị hoặc thuế GTGT đầu vào, kế toán cần thực hiện điều chỉnh để đảm bảo chi phí cũng như tồn kho phản ánh đúng thực tế
Sai sót về giá trị hàng hóa:
- Giảm giá trị hàng tồn kho, thuế GTGT đầu vào
- Bút toán: Nợ TK 131 (nếu chưa thanh toán) / Có TK 156, 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Hàng hóa bị trả lại:
- Giảm thuế GTGT đầu vào: TK 133
- Giảm phải trả: TK 331
- Giảm giá trị hàng tồn kho: TK 156
Việc hạch toán đúng các bút toán này giúp doanh nghiệp quản lý công nợ nhà cung cấp chính xác, cập nhật tồn kho, chi phí thực tế, đồng thời giảm rủi ro thuế phát sinh từ các hóa đơn đầu vào.
Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp mua 50 sản phẩm tổng giá trị 500 triệu đồng, sau kiểm tra phát hiện giá thực tế chỉ 480 triệu đồng:
- Nợ TK 131: 20 triệu đồng (giảm phải trả nhà cung cấp)
- Có TK 156: 20 triệu đồng (giảm giá trị hàng tồn kho)
- Có TK 133: 2 triệu đồng (giảm thuế GTGT được khấu trừ)
3. Quy trình chung để lập hóa đơn điều chỉnh giảm chuẩn cho kế toán viên
Lập hóa đơn điều chỉnh giảm không chỉ là việc điền thông tin trên phần mềm mà còn là một bước quan trọng đảm bảo số liệu kế toán và thuế phản ánh đúng thực tế. Dưới đây là các bước hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm để tránh sai sót, giảm rủi ro thuế cũng như quản lý công nợ, tồn kho hiệu quả.
Bước 1: Lập biên bản thỏa thuận/Biên bản điều chỉnh (Cơ sở pháp lý)
Xác nhận sự đồng thuận giữa bên bán – bên mua về việc điều chỉnh hóa đơn gốc.
Nội dung cần có trên biên bản:
- Tên, mã số thuế, địa chỉ của bên bán và bên mua.
- Thông tin hóa đơn gốc bị điều chỉnh: Ký hiệu, số hóa đơn, ngày lập.
- Lý do điều chỉnh: Ghi rõ ràng (ví dụ: Xuất thừa hàng, cần điều chỉnh giảm số lượng theo đúng thực tế giao nhận hoặc Hai bên thống nhất giảm giá hàng hóa theo hợp đồng…).
- Nội dung điều chỉnh: Ghi rõ chỉ tiêu nào bị điều chỉnh (Tên hàng hóa, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền trước thuế, tiền thuế GTGT).
- Giá trị điều chỉnh giảm: Phải ghi rõ tổng số tiền giảm (trước thuế – sau thuế).
Yêu cầu: Biên bản phải được cả bên bán – bên mua ký, đóng dấu (nếu có) để làm căn cứ lưu trữ cũng như đối chiếu về sau.
Bước 2: Thực hiện hạch toán kế toán (Ghi nhận trên sổ sách)
Sau khi có biên bản, kế toán cần thực hiện hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm trên phần mềm kế toán.
Nguyên tắc: Ghi nhận số âm hoặc ghi bút toán ngược so với bút toán ban đầu để giảm doanh thu, giảm công nợ và giảm thuế phải nộp.
- Điều chỉnh giảm doanh thu & thuế GTGT:
- Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng) hoặc 111, 112 (Tiền mặt/Ngân hàng) (Ghi âm)
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng) (Ghi âm)
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) (Ghi âm)
- (Hoặc bạn có thể ghi bút toán đảo ngược không ghi âm: Nợ 511, Nợ 3331/ Có 131…)
Lưu ý: Bút toán phải dựa trên giá trị điều chỉnh giảm đã ghi trên Biên bản.
Bước 3: Vào phân hệ hóa đơn và hóa đơn điều chỉnh.
Truy cập vào phần mềm phát hành hóa đơn điện tử
- Tìm đến phân hệ “quản lý hóa đơn” hoặc “hóa đơn điện tử”.
- Chọn chức năng “lập hóa đơn điều chỉnh” hoặc “tạo mới hóa đơn điều chỉnh”.
Bước 4: Chọn hóa đơn gốc để điều chỉnh.
- Phần mềm sẽ yêu cầu người dùng tìm kiếm và chọn hóa đơn gốc đã lập sai/cần điều chỉnh.
- Người dùng cần nhập các thông tin như ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn gốc để hệ thống liên kết.
- Đảm bảo hóa đơn điều chỉnh được liên kết chặt chẽ với hóa đơn gốc theo quy định của tổng cục thuế.
Bước 5: Nhập thông tin điều chỉnh cụ thể (Lập hóa đơn mới)
Hệ thống sẽ tạo ra một màn hình để lập hóa đơn mới, nhưng với mục đích là điều chỉnh giảm.
Loại hóa đơn: Chọn “hóa đơn điều chỉnh giảm”.
Thông tin bắt buộc:
- Phần ghi chú/Diễn giải: Bắt buộc phải ghi rõ: “Điều chỉnh giảm cho hóa đơn số [Số hóa đơn gốc], ký hiệu [Ký hiệu gốc], ngày [Ngày hóa đơn gốc] theo biên bản điều chỉnh ngày [Ngày Biên bản]”.
- Phần chi tiết hàng hóa:
- Chỉ cần nhập các dòng hàng hóa, dịch vụ cần điều chỉnh giảm.
- Cách ghi: Ghi lại tên hàng hóa/dịch vụ đúng như trên hóa đơn gốc, nhưng nhập số lượng hoặc đơn giá (hoặc cả hai) là số âm để thể hiện việc điều chỉnh giảm.
Kiểm tra tổng tiền: Đảm bảo tổng tiền trước thuế, tiền thuế GTGT, và tổng thanh toán trên hóa đơn điều chỉnh là số âm khớp với giá trị điều chỉnh giảm trên Biên bản.
Bước 6: Phát hành hóa đơn điều chỉnh (Ký số & Gửi cơ quan thuế)
- Kiểm tra lần cuối: Đảm bảo các thông tin về hóa đơn gốc, lý do điều chỉnh và giá trị điều chỉnh giảm là chính xác.
- Ký số: Thực hiện ký số (ký điện tử) để phát hành hóa đơn điều chỉnh.
- Gửi cơ quan thuế: Phần mềm sẽ tự động gửi hóa đơn điều chỉnh này đến cơ quan thuế để được cấp mã (đối với hóa đơn có mã) hoặc thông báo (đối với hóa đơn không có mã).
- Gửi cho khách hàng: Gửi hóa đơn điều chỉnh giảm đã được phát hành thành công cho bên mua để họ lưu trữ và kê khai điều chỉnh.
4. Rủi ro thường gặp khi hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm & cách phòng tránh
Trong quá trình làm kế toán, xử lý hóa đơn điều chỉnh giảm luôn đòi hỏi sự cẩn trọng vì liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí, thuế GTGT và hàng tồn kho. Đây đều là những rủi ro có thể phòng tránh nếu thực hiện đúng quy trình.
Các rủi ro thường gặp:
- Không điều chỉnh thuế GTGT khi lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Xảy ra khi chỉ giảm doanh thu hoặc chi phí mà quên cập nhật phần thuế GTGT tương ứng. Sai sót này khiến số liệu thuế không khớp hóa đơn đã điều chỉnh, tiềm ẩn rủi ro vi phạm pháp luật thuế.
- Bỏ sót công nợ khách hàng hoặc nhà cung cấp: khi điều chỉnh hóa đơn xảy ra khi doanh nghiệp chỉ điều chỉnh doanh thu hoặc hàng hóa mà quên giảm công nợ khách hàng hoặc nhà cung cấp. Sai sót này làm báo cáo tài chính không chính xác gây khó khăn trong quản lý dòng tiền.
- Hạch toán nhầm tài khoản kế toán: Xảy ra khi doanh nghiệp không phân biệt đúng bản chất nghiệp vụ, đặc biệt với hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, chi phí hoặc hàng hóa. Việc này khiến số liệu báo cáo không phản ánh thực tế, ảnh hưởng đến phân tích và ra quyết định quản trị.
Cách phòng tránh rủi ro:
- Sử dụng checklist kiểm tra trước khi hạch toán: Checklist giúp kế toán rà soát toàn bộ quy trình, bao gồm biên bản điều chỉnh, doanh thu, chi phí, thuế GTGT, tồn kho, công nợ.
- Kiểm tra kỹ số liệu trước khi phát hành hóa đơn điều chỉnh: Rà soát lại các chỉ tiêu như giá bán, số lượng hàng hóa, thuế GTGT, chính sách bán hàng giúp giảm thiểu sai sót.
5. Xây dựng quy trình kế toán chuẩn với phần mềm kế toán Accnet ERP
Để tối ưu quá trình hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm, doanh nghiệp có thể áp dụng phần mềm kế toán Accnet ERP, giúp tự động hóa, đảm bảo tuân thủ chuẩn VAS:
- Tự động ghi nhận bút toán hóa đơn điều chỉnh giảm: Phần mềm tự động ghi nhận các bút toán phát sinh từ hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng chuẩn VAS, giảm rủi ro sai sót thủ công tiết kiệm thời gian cho kế toán.
- Cập nhật liên thông dữ liệu: liên kết chặt chẽ với các bộ phận bán hàng, kho và kế toán, đảm bảo số liệu doanh thu, công nợ cũng như chi phí được đồng bộ hóa, tránh chênh lệch do nhập liệu thủ công.
- Theo dõi trạng thái hóa đơn: Doanh nghiệp có thể giám sát tất cả các hóa đơn điều chỉnh giảm theo thời gian thực, nhận cảnh báo khi có hóa đơn chưa hạch toán hoặc chưa khớp chứng từ, đảm bảo tuân thủ quy định pháp lý.
- Tự động lập bút toán phân bổ & điều chỉnh: Phần mềm tự động lập các bút toán điều chỉnh doanh thu, công nợ hoặc chi phí liên quan giúp kế toán thực hiện đúng chuẩn mực, giảm thiểu sai sót.
- Báo cáo chi tiết & đa chiều: cung cấp báo cáo hóa đơn điều chỉnh giảm theo nhiều tiêu chí (khách hàng, thời gian, loại hóa đơn), hỗ trợ phân tích, kiểm soát doanh thu cũng như đưa ra quyết định kịp thời.
GIẢI PHÁP KẾ TOÁN ACCNET ERP TÍCH HỢP AI TỰ ĐỘNG HÓA MỌI NGHIỆP VỤ
AccNet ERP là giải pháp phần mềm kế toán tài chính tích hợp trong hệ thống quản trị doanh nghiệp toàn diện, được phát triển bởi Công ty Lạc Việt. Điểm khác biệt nổi bật của AccNet ERP chính là việc ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) trong nhiều quy trình kế toán giúp doanh nghiệp:
- Tự động hóa hạch toán và phân loại chứng từ.
- Nâng cao tính chính xác trong kiểm soát số liệu.
- Rút ngắn thời gian xử lý nghiệp vụ kế toán – tài chính.
Nhờ đó, AccNet ERP không chỉ là công cụ hỗ trợ mà còn là “trợ lý thông minh” đồng hành cùng doanh nghiệp trong quản trị tài chính minh bạch hiệu quả.
Tính năng nổi bật:
✔️ Tự động hạch toán chứng từ, đối chiếu công nợ nhờ AI.
✔️ Quản lý tài chính – kế toán đa chi nhánh, đa công ty con.
✔️ Báo cáo tài chính hợp nhất theo chuẩn Việt Nam & quốc tế (VAS, IFRS).
✔️ Quản trị dòng tiền, ngân sách, dự báo chi phí chính xác.
✔️ Kết nối với các phân hệ quản trị nhân sự, sản xuất, bán hàng để đồng bộ dữ liệu.
✔️ Tích hợp AI trong phân tích số liệu, cảnh báo rủi ro và đề xuất phương án tối ưu.
KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU ĐANG TRIỂN KHAI ACCNET ERP
- Nitto Denko – Kiểm soát chi phí sản xuất nhờ ứng dụng kế toán tính giá thành: Nitto Denko đã lựa chọn giải pháp AccNet ERP để triển khai hệ thống kế toán tính giá thành, giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí hiệu quả hơn trong quá trình sản xuất. Sau một thời gian sử dụng, công ty đánh giá cao hiệu quả thực tiễn mà hệ thống mang lại, cũng như mức độ ổn định vượt trội so với các phần mềm khác trên thị trường.
- ANTESCO – Tái cấu trúc quy trình hoạt động với kế toán quản trị vận hành: Tại ANTESCO, đội ngũ tư vấn và triển khai của AccNetERP đã phối hợp chặt chẽ với doanh nghiệp trong giai đoạn đầu, thiết lập lại quy trình chuẩn và xây dựng luồng công việc liên phòng ban xuyên suốt. Giải pháp đã giúp ANTESCO cải thiện đáng kể khả năng quản trị vận hành một cách đồng bộ và linh hoạt
- Khatoco – Mở rộng gói giải pháp AccNetC sau triển khai thành công ban đầu: Lạc Việt đã triển khai thành công gói giải pháp AccNetC cho Công ty TNHH Thương mại Khatoco tại Nha Trang theo thoả thuận ký kết ngày 29/07/2014. Sau khi ba phân hệ đầu tiên được đưa vào vận hành hiệu quả, Khatoco dự định sẽ tiếp tục hợp tác và mở rộng thêm các phân hệ tài chính – kế toán và quản lý bán lẻ với AccNetC, thể hiện sự tin tưởng sâu sắc vào năng lực triển khai và chất lượng dịch vụ từ Lạc Việt.
ĐĂNG KÝ NHẬN DEMO NGAY
TÍCH HỢP AI TĂNG TỐC CHUYỂN ĐỔI SỐ KẾ TOÁN
AI trong AccNet ERP không chỉ dừng lại ở tự động hóa nhập liệu, mà còn:
- Nhận diện & phân loại chứng từ thông minh: AI quét, đọc và phân loại hóa đơn, phiếu chi, phiếu thu, hạn chế sai sót do nhập liệu thủ công.
- Dự báo tài chính & ngân sách: hệ thống sử dụng thuật toán học máy để dự báo chi phí, doanh thu, hỗ trợ doanh nghiệp ra quyết định nhanh.
- Cảnh báo rủi ro kế toán: AI phát hiện bất thường trong sổ sách, từ đó cảnh báo kịp thời các sai lệch hoặc rủi ro gian lận.
- Trợ lý báo cáo thông minh: AI gợi ý mẫu báo cáo, tự động tổng hợp số liệu, hỗ trợ ban lãnh đạo phân tích tài chính tức thì.
DOANH NGHIỆP ĐƯỢC GÌ KHI TRIỂN KHAI PHẦN MỀM KẾ TOÁN LẠC VIỆT?
- Kinh nghiệm hơn 30 năm phát triển giải pháp phần mềm quản trị doanh nghiệp tại Việt Nam.
- Hệ sinh thái số toàn diện: AccNet ERP dễ dàng kết nối với các giải pháp khác của Lạc Việt (HRM, Workflow, Portal…).
- Công nghệ tiên tiến: Tích hợp AI, hỗ trợ cloud & on-premise linh hoạt.
- Dịch vụ hỗ trợ tận tâm: Đội ngũ chuyên gia am hiểu nghiệp vụ kế toán – tài chính Việt Nam, đồng hành xuyên suốt trong triển khai.
- Niềm tin từ hàng nghìn khách hàng trong nhiều lĩnh vực: tài chính, ngân hàng, sản xuất, thương mại, dịch vụ.
Xem chi tiết tính năng & nhận Demo MIỄN PHÍ
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
- Hotline: 0901 555 063
- Email: accnet@lacviet.com.vn | Website: https://accnet.vn/
- Địa chỉ văn phòng: 23 Nguyễn Thị Huỳnh, Phường Phú Nhuận, TP.HCM
Việc áp dụng phần mềm Accnet ERP giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm, nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, kiểm soát công nợ và đảm bảo tuân thủ chuẩn mực VAS một cách chính xác, minh bạch.
Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm là bước quan trọng để đảm bảo số liệu kế toán báo cáo tài chính phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp kiểm soát doanh thu, chi phí, thuế GTGT và tồn kho hiệu quả mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cũng như tránh sai sót trong kế toán. Bên cạnh đó, quy trình minh bạch còn nâng cao hiệu suất làm việc của bộ phận kế toán, tạo cơ sở dữ liệu đáng tin cậy cho lãnh đạo ra quyết định.
Câu hỏi liên quan (FAQs)
Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm vào kỳ nào?
Theo quy định hiện hành (Thông tư 200/2014/TT-BTC), hóa đơn điều chỉnh giảm phải được hạch toán tại kỳ phát sinh điều chỉnh, tức là kỳ mà doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh, không ghi ngược trở lại kỳ gốc đã xuất hóa đơn.
Lưu ý:
- Nếu hóa đơn điều chỉnh giảm phát sinh sau khi đã lập báo cáo thuế, doanh nghiệp cần kê khai bổ sung hoặc điều chỉnh báo cáo thuế của kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
- Điều này đảm bảo số liệu doanh thu, thuế GTGT và công nợ phản ánh đúng thực tế tại thời điểm điều chỉnh.
Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm như thế nào?
Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm phụ thuộc vào loại hóa đơn (đầu ra hay đầu vào) và nghiệp vụ liên quan (doanh thu, giá vốn, thuế, chi phí, tồn kho).
Điều chỉnh giảm hóa đơn đầu ra (bên bán)
- Bút toán cơ bản:
- Nợ TK 511 / 521 (Doanh thu)
- Nợ TK 3331 (Thuế GTGT đầu ra)
- Có TK 131 (Phải thu khách hàng)
- Nếu hàng hóa trả lại:
- Nợ TK 156, 155, 154 (tồn kho)
- Có TK 632 (giá vốn hàng bán)
Điều chỉnh giảm hóa đơn đầu vào (hóa đơn mua hàng)
- Sai sót về giá trị hàng hóa:
- Nợ TK 131 (giảm phải trả) / Có TK 156 (giảm tồn kho)
- Nợ TK 131 / Có TK 133 (giảm thuế GTGT được khấu trừ)
- Hàng hóa bị trả lại:
- Nợ TK 331 (giảm phải trả nhà cung cấp)
- Có TK 156 (giảm tồn kho)
- Có TK 133 (giảm thuế GTGT được khấu trừ)
